Razumijevanje mogućnosti korisnika - Koji je vaš stariji plan?

Koji je tvoj naslijeđeni plan? Ovo je pitanje koje često tražim od mojih klijenata. To tražim iz više razloga, ali glavni razlog je da ih razmišljamo o onome što se događa kada nisu ovdje. Jesu li brinuli brigu o njihovim voljama, policama životnog osiguranja i za ovu raspravu: korisnici mirovinskog plana. Već sam podijelio nekoliko priča o važnosti vaših oznaka korisnika, ali to ne mogu dovoljno naglasiti. Ovaj put želim se usredotočiti na planove mirovinskog osiguranja - konkretno, IRA i 401k.

Od njihovog uvođenja početkom 1970-ih, pojedinačni mirovinski aranžmani (IRA) i kvalificirani planovi kao što su 401 (k), 403 (b) i 457 planovi postali su važna komponenta mnogih planova umirovljenika ulagača. Iako namjera tih računa je dopuniti socijalnu sigurnost i osigurati prihod tijekom odlaska u mirovinu, mnogi bogati ulagači možda neće trebati ili biti u mogućnosti potrošiti sav novac na svojim računima za mirovinu. To stvara priliku da ostavite ove račune za dobrobit nasljednika. Ovaj rad opisuje osnove naziva korisnika koji su važni ne samo u smislu napuštanja ostavštine, već i kako bi se osiguralo da porezi na imovinu i na dohodak ne nenamjerno konzumiraju imovinu u mirovini. Valja napomenuti da je puna rasprava o poreznom učinku takvih oznaka izvan dosega ovog mjesta; investitori bi trebali tražiti odgovarajuće branitelje prije donošenja bilo kakve investicije ili porezne odluke.

Porezna razmatranja

Imovina u kvalificiranom mirovinskom računu smatra se "dohodom u odnosu na ostavitelja". Kao takvi, oni se mogu uključiti u ostavinsku imovinu na kojoj se plaćaju porezi u roku od devet mjeseci od smrti. U 2009. godini, maksimalni savezni porez na nekretnine iznosi 45%, a ekvivalent izuzeća iznosi 3,5 milijuna dolara. U imanju u kojoj je kvalificirani račun značajan imovini, ovisno o tome tko je korisnik računa (na primjer ne-supružnik koji ne ispunjava uvjete za bračni odbitak), bez unaprijed plana za plaćanje poreza na nekretnine račun može imati biti likvidiran kako bi ih platili. Ova bi distribucija mogla potaknuti obvezu poreza na dohodak korisnicima. (Imajte na umu da postoji mogućnost kreditiranja poreza na dohodak korisnicima za plaćeni porez na imovinu.) S odgovarajućim planom korisnika, to se može umanjiti ili izbjeći.

Definicija korisnika

Kao što je ilustrirano u nastavku, korisnici kvalificiranih računa smatraju se "označenima" ili ne. Određeni korisnik je živa osoba za koju se može očekivati ​​očekivano trajanje života. Neodređeni korisnik (nazvan samo "korisnik") je sve drugo. To je kritična razlika u određivanju načina plaćanja sredstava s računa.

Imenovani korisnik

Određeni korisnik može se dalje razvrstati u dvije vrste - supružnik i svi ostali ("ne-supružnik") U nekim situacijama, povjerenja se mogu smatrati određenim korisnicima, pod uvjetom da su ispravno postavljeni.

Korisnici bračnih partnera

Supružnik vlasnika računa obično je naveden kao korisnik računa na smrt vlasnika računa. U stvari, u mnogim slučajevima supružnik mora odobriti imenovanje alternativnog korisnika. Kao korisnik, supružnik ima četiri opcije koje je omogućilo IRS:

1. Ostavite novac na računu.
2. Uzmi paušalnu raspodjelu.
3. Preuzmite anuitetiziranu distribuciju na temelju očekivane životne dobi.
4. Prebacite imovinu u svoj IRA račun.

Ova posljednja opcija dostupna je samo korisniku bračnog partnera i često se naziva "Prekršaj bračnog partnera".

Korisnici koji nisu bračni drugovi

Korisnik koji nije supružnik može biti djeca, unuci, nećakinji, nećaci ili bilo koja druga živa osoba koju vlasnik računa odabere. Ovi korisnici imaju tri opcije distribucije koje je omogućilo IRS:

1. Ostavite novac na računu.
2. Uzmi paušalnu raspodjelu.
3. Preuzmite anuitetiziranu distribuciju na temelju očekivane životne dobi.

Korisnici koji nisu bračni drug ne mogu prebaciti račun na vlastiti račun kada supružnik može. Jedna vrlo popularna strategija za korisnike koji nisu supružnici je treća strategija - poduzimanje raspodjele temeljenih na očekivanom životu. To se često naziva "Stretch IRA", a za djetetovog korisnika mogu se proširiti distribucije u budućnost sve dok se očekuje da žive - 30, 40 ili čak 50 godina - ovisno o dobi kada vlasnik računa umire.
Dvije su glavne prednosti ove strategije:

1. Većina novca ostaje na računu i raste na poreznoj osnovi,
2. Korisnik plaća samo porez na dohodak u iznosu koji izlazi svake godine, istovremeno širi svoju poreznu obvezu kroz dugi niz godina, umjesto da mora platiti sve odjednom, ako se podijeli paušalna svota. (Ako je porez na imovinu uplaćen zbog dohotka u odnosu na ostavitelja, korisniku se može odobriti smanjenje poreza na dohodak od poreza na dobit. Više informacija zatražite od poreznog savjetnika.)

Nenamjenski korisnici

Nenapredeni korisnici obuhvaćaju sve korisnike za koje se ne može utvrditi očekivano trajanje života, kao što su nekvalificirani povjereništvo, dobrotvorne organizacije i imanje ostavitelja.Kvalificirani računi s neidentificiranim korisnicima moraju se raspodijeliti u roku od 5 godina od smrti vlasnika ako umru prije postizanja dobi od 70 godina ili, ako je vlasnik već navršio 70 godina starosti i primao potrebne minimalne distribucije, mora se nastaviti dok se račun ne iscrpi ,

Višestruki korisnici

Moguće je i vrlo uobičajeno imati više od jednog korisnika identificiranog za kvalificirani račun. Pravila IRS-a iz 2002. godine olakšala su planiranje ove situacije. Korisnici sada imaju "razdoblje odmora" između datuma smrti vlasnika računa i 30. rujna iduće godine, pod nazivom "Datum označavanja", u kojem se odvoji račun za svakog korisnika. To korisnicima pruža veću fleksibilnost u planiranju i priliku za poduzimanje raspodjele po želji.

Hipotetski primjer "razdoblja odgode"

Na primjer, ako je na računu navedeno 3 korisnice, dvoje djece i dobrotvorne udruge, a računi nisu podijeljeni prije smrti ili tijekom razdoblja odgode, račun bi trebao biti potpuno raspoređen u roku od 5 godina od smrti vlasnika jer je dobrotvorna udruga neodređeni korisnik. To bi uzrokovalo brži rast porezne obveze za korisnike nego što su to poželjeli. Međutim, ako su računi podijeljeni na tri zasebna računa, po jedan za svakog korisnika, dio dobrotvorne organizacije trebao bi ići u dobrotvorne svrhe, a svako dijete bi moglo odlučiti kako žele raspodijeliti novac, uključujući njegovu isplatu IRA, na temelju njihove individualne očekivane životne dobi.

Ostala razmatranja planiranja

• Osigurajte da su imenovani potencijalni korisnici. Korisnike se ne može nazvati nakon smrti vlasnika / sudionika, a ako je primarni korisnik mrtav, a nema kontingenata, nekretnina postaje korisnik i račun se mora distribuirati u roku od 5 godina.
• Osigurajte da su nazivi korisnika na svim računima za umirovljenje aktualni jer bi promjene mogle biti potrebne uslijed rađanja, smrti, brakova i razvoda.
• Koordinirati oznake korisnika na svim kvalificiranim računima s onima navedenim u njihovoj volji ili u dokumentima za planiranje nekretnine. Oznaka korisnika određuje tko ima zakonsko pravo na račun, a ne volju.

fotografija .bryan.stupar.