Ulaganja

Pitajte GFC 028: Korištenje konverzije Rotha kako biste umanjili "kaznu udovice"

Pitajte GFC 028: Korištenje konverzije Rotha kako biste umanjili "kaznu udovice"

Kladim se da nikad niste čuli za "udovinsku kaznu". To je zato što je to tema koja se obično ne pojavljuje sve dok ne postignete dob za odlazak u mirovinu. Ali to je ozbiljno važno pitanje ako ublažete mirovinu i imat ćete znatan dohodak od umirovljenja.

Imamo jedan Pitajte GFC pitanje o ovoj temi samo nedavno:

"I moja supruga i ja imamo mirovine od 44.000 dolara. Imamo i 403 (b) s ukupno 250.000 dolara. Susreli smo se s savjetnikom koji je spomenuo potencijalnu udovicu kao kaznu. Rothovom pretvorbom eliminirat ćemo to zato što nije potreban RMD s Rothom. Postoje unaprijed porezne implikacije kao što znamo. Mislite li da je vrijedno raditi? "

Nažalost, čitatelj nam nije dao sve relevantne informacije potrebne za precizniju poziv na ovaj predloženi potez.

No, ima dovoljno da se na temu, objasni što je to, i napraviti neke komentare i preporuke o strategiji koju je njegov savjetnik predložio.

Što je "Udovica kazna"?

Udovska kazna je jedan od onih ugrađenih sukoba unutar saveznog poreznog koda. Ukratko, što znači da su porezne stope za podnošenje zajedničkih bračnih parova puno velikodušnije od onoga što su za jednu osobu.

To postaje problem u mirovini jer jednom supružnik umre, drugi supružnik može doživjeti naglo i neočekivano povećanje svoje obveze poreza na dohodak.

To je zato što umirovljenici obično žive na fiksnim izvorima dohotka, kao što su mirovine, socijalna sigurnost i distribucije iz kvalificiranih mirovinskih planova. Taj prihod može pasti samo malo, ili čak ni uopće, na smrt supružnika. To znači da će preživjeli supružnik - udovica - iznenada naći svoje ili sebe-sebe gurnuti u mnogo veći porezni nosač.

I da biste dodali uvredu na ozljedu, obično je veća porezna obveza iako se temelji na smanjenom prihodu. I još gore, čak i element poreznog puzanja kao što udovica postaje stariji.

Evo problema:

Jednom kada vaš suprug umre, imate pravo podnijeti zajednički podnošenjem samo za godinu u kojoj je došlo do smrti supruge. Nakon toga morate unijeti jednu datoteku. Postoje dva čimbenika koji se tiču ​​vas u vezi s tim, porezima na porez na dohodak i odbitaka.

  • Obrazac poreza na dohodak. Problem ovdje leži u stupnjevitoj poreznoj stopi na koju se gradi porezni broj. Za 2017., linija podjele između poreznog kluba od 15% i viših 25% poreznih stavki iznosi 75.900 dolara za bračne parove, ali samo 37.650 dolara za pojedinačne podnositelje zahtjeva.
  • Odbitke i izuzeća. Ovdje je slična situacija. Bračni par ima pravo na standardni odbitak od 12.700 dolara, dok jedna osoba ima pravo na samo 6.350 dolara. Budući da mnogi umirovljenici isplaćuju svoje hipoteke prije odlaska u mirovinu, oni naplaćuju svoje poreze na dohodak koristeći standardni odbitak, a ne razvrstavanje.

Osobna izuzeća iznose 4.050 USD. Ali kad supružnik umre, preživjeli supružnik više nema dva izuzeća, već samo jedan. To znači da porezni odbitak za osobne izuzeće pada od 8.100 do 4.050 dolara.

Ako standardno odbitak i osobna izuzeća stavimo zajedno, oni padaju od 20.800 dolara za bračni par, do 10.400 dolara nakon smrti jednog supružnika.

PRIMJER: Recimo da imamo umirovljeni par s oporezivim prihodom iz svih izvora od 100.000 USD. Nakon odbitaka u ukupnom iznosu od 20.800 dolara, oni imaju 79.200 dolara oporezive dobiti. Većina tih prihoda - do 75.900 - oporezuje se na 15%. Ostatak - samo 3300 dolara - podliježe porezu od 25%.

No, jedan suprug umire, a sljedeće godine udovica mora podnijeti jedinstvenog poreznog obveznika. Njezina zarada pada za samo 20.000 dolara kao posljedica gubitka socijalnog osiguranja njezinog muža (to ćemo detaljnije raspraviti). Svi ostali izvori prihoda ostaju isti. To znači da njezin bruto dohodak sada iznosi 80.000 dolara.

Može uzeti odbitke u iznosu od 10.400 dolara, što smanjuje oporezivi dohodak na 69.600 dolara. Od tog iznosa, 37.650 dolara oporezuje se na 15%. No, preostali prihod iznad tog praga - što je 31.950 dolara - oporezuje se na 25%.

Dok je supružnik bio živ, par poreznog poreza na dohodak iznosio je 12.210 dolara. Ali od smrti supruge, udovica sada podliježe porezu od 13.628 dolara.

Porez na udovicu povećava se za više od 1.400 dolara, iako ima 20% manje prihoda nego što je imala kad je supružnik bio živ!

Ali to ne završava tamo. Postoje još dva čimbenika koji mogu dodatno pogoršati ovaj scenarij.

Komplikacija RMD-a

Čitatelj koristi izraz "RMD" kao jedan od razloga za razmatranje konverzije Rotha. RMD se odnosi na potrebne minimalne distribucije. To su distribucije koje zahtijeva IRS na svim planovima mirovinskog osiguranja koji su zaštićeni od poreza (osim Roth IRA), s početkom u dobi od 70 i pol.

To znači da čak i kad bi umirovljeni par ili preživjeli supružnik izbjegao otpremnine za umirovljenje u ranijim godinama umirovljenja kako bi zadržali poreznu obvezu, postat će zakonski zahtjev u dobi od 70 i pol.

Ako jedan suprug umre prije ovog doba, udovica će morati uzeti RMD-ove iz svih mirovinskih planova koje par ima, budući da ti računi uglavnom ne smanjuju kao rezultat smrti jednog supružnika.

RMD-i se temelje na preostalom životnom vijeku u određenoj dobi. Na osnovu standardnog izračuna RMD-a umirovljenik će morati poduzeti distribuciju s njezinih računa za odlazak u mirovinu koja iznosi 3,65% vrijednosti kombiniranog računa. Ali prema dobi 80, postotak raste do 5,35% na temelju kraćeg očekivanog trajanja života u to doba.

Ako par ima 500.000 dolara u imovini za odlazak u mirovinu, ona će morati povući 3.65% tih sredstava u godini u kojoj ona okreće 70 1/2. To će dodati 18.250 dolara za njezin oporezivi dohodak.

Slijedeći gore navedeni primjer, to će dodati $ 4.563 ($ 18.250 X 25%) na njezinu poreznu obvezu samo u prvoj godini da RMD-ovi su potrebni.

No, budući da se postotci distribucije RMD porastaju s dobi, morat će platiti 5,35% sredstava za umirovljenje u dobi od 80 godina. To će dodati 26.750 dolara za oporezivi dohodak, što će dodati 6.688 dolara (26.750 x 25%) na svoju poreznu obvezu.

Kompliciranje socijalne sigurnosti

Postoji još loših vijesti o udovici koja je proizašla iz socijalne sigurnosti.

Za početak, socijalna sigurnost je samo djelomično oporeziva. Ali što je vaš prihod veći, to će vam biti više oporezujuće vaše socijalne sigurnosti. Ovo također funkcionira i protiv pojedinačnih podnositelja zahtjeva.

Za početak, ako bračni par dobije socijalnu sigurnost i umre, preživjeli supružnik može uzeti veći od svoje vlastite koristi, ili one pokojnog supružnika. Dakle, ako muž dobije 30.000 dolara i žena dobije 20.000 dolara, supruga će imati pravo na 30.000 dolara nakon smrti muža. Ovo je djelomično zašto dohodak umirovljenog bračnog para ne pada sve toliko u slučaju smrti jednog od supružnika.

Ako ste zajednički podnijeli žalbu, 50% prihoda od socijalne sigurnosti oporezuje se ako je vaš prihod od svih izvora između $ 32.000 i $ 44.000. Ako je vaš prihod veći od 44.000 dolara, 85% vaše socijalne sigurnosti bit će oporeziv.

No, ako ste samac, 50% vaše socijalne sigurnosti bit će oporeziv s kombiniranim prihodom od između 25.000 i 34.000 dolara. Ako vaš kombinirani prihod premaši 34.000 dolara, 85% vaše socijalne sigurnosti postaje oporezivo.

Ovi se pragovi ne primjenjuju na primjer koji smo do sada koristili, jer kombinirani dohodak i za umirovljenog para i udovicu prelazi ta ograničenja. No, ako su njezini dohodci bili bliži gore navedenim podacima o prihodima, smrt supružnika mogla bi lako gurnuti više prihoda od socijalne sigurnosti u oporezivu zemlju.

Štoviše, kada se RMD otkaže, oni su također dio vašeg kombiniranog dohotka za porez na dohodak od socijalne sigurnosti.

Što to znači da udovica može vidjeti porast svoje obveze poreza na dohodak zbog četiri faktora:

  1. Više prihoda oporezuje se po višim stopama
  2. Niže oslobođenja i odbitke
  3. Veća oporezivost prihoda od socijalne sigurnosti
  4. Više oporezivi dohodak kao rezultat RMD-a, koji nisu bili čimbenici prije nego što su navršili 70 godina

Ovo je dugotrajan objašnjenje zašto je priprema za potencijalnu udovicu je tako važna.

Koristeći Roth IRA pretvorbu kao djelomično rješenje

Zbog nesretne strukture IRS poreznog koda, vjerojatno nije moguće potpuno izbjeći udovinsku kaznu. No, konverzija Roth IRA mogla bi ublažiti barem dio problema.

To je zato što su Roth IRAs jedini porezni skrb za mirovinu koji ne zahtijevaju RMD-ove nakon postizanja 70 i pol godine. Budući da distribucije nisu potrebne, one neće potencijalno povećati oporezivi dohodak udovice, što će, naravno, spriječiti još veću poreznu obvezu.

Osnovna ideja je premjestiti novac za umirovljenje iz drugih vrsta mirovinskih planova, uključujući tradicionalne IRA-e, planove 401 (k) i 403 (b) planove, u Roth IRA, izvršavajući konverziju Rotha.

Roth IRA porezne konverzije

Dok će pretvorba Roth IRA izbjeći porezne probleme s RMD-om, važno je zapamtiti da će konverzija Rotha obično rezultirati uključivanjem iznosa sredstava koja se pretvaraju u vašu tekuću oporezivu dobit.

To se obično najbolje postiže u mirovini, budući da je dohodak obično niži od onoga što je tijekom radnih godina. Međutim, to bi trebalo biti učinjeno prije nego što navrši 70 godina 1/2, jer će tada RMD-ovi već započeti. Što znači da postoji prozor između umirovljenja i okretanja dobi 70 1/2, kada se najbolje ostvaruje konverzija Rotha ,

Bez obzira na to hoće li to imati smisla za čitatelja i njegov supružnik će ovisiti o potencijalnom poreznom učinku udovske kazne, u usporedbi s iznosom poreza koji će platiti na konverziji Rotha.

Čitatelj ukazuje na vrijednost od 250.000 dolara u 403 (b) planovima, što ih može lako ugurati u višu poreznu zagradu od 250.000 dolara u 403 (b) planovima konverzije, kao što je 28% i više. To bi moglo rezultirati dodatnom poreznom obvezom većom od 70.000 USD. Iz tog razloga, to će biti najbolje pretvoriti taj iznos novca tijekom nekoliko godina, kako bi porezni učinak pretvorbe na minimum. To je strategija koju će morati riješiti s njihovim poreznim pripremiteljem.

Par će također morati razmotriti oporezivost njihovih socijalnih naknada u vezi s konverzijom Rotha. Pretvorba sama bi mogla učiniti više prihoda od socijalne sigurnosti oporezuju. Pretvorba će biti bolja ako je učinjeno prije nego počnu prikupljati socijalnu sigurnost, ako to već nisu.

Par ima jednu veliku prednost. Čitatelj je ukazao na to da žive u New Hampshireu i Floridi, a to su dvije države koje nemaju standardni porez na državni dohodak. To će barem ukloniti komplikaciju da mora platiti državne poreze na dohodak za konverziju Rotha, uz savezne poreze na dohodak.

Udovska kazna zahtijeva prilično složenu strategiju, i onu koja će se temeljiti isključivo na pojedinačnim okolnostima. Uvijek je najbolje riješiti ovu vrstu strategije s vašim CPA ili poreznim pripremiteljem, tako da možete osigurati da porezi koje ćete platiti za konverziju Rotha ne nadmašite prednosti koje ćete primiti u minimiziranju udovske kazne.

Pošalji Komentar