GFC 094: Neto nerealizirana pravila za ocjenjivanje

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Nikada neću zaboraviti konferencijski poziv s klijentom koji se spremio povući iz tvrtke za koju je radila 20 godina. Uštedjela je koliko god joj je život dopustio, a većina je uložena u dionicu tvrtke koja ju je cijelo vrijeme zaposlila.

Gotovo izvukao okidač .... Bili smo spremni dati upute da napravimo 401k Rollover prije nego što smo saznali da je njena osnovica za troškove u zalihi bila vrlo niska i imala je NUA (neto nerealizirana aprecijacija) mogućnost razmotriti. Nakon što smo to saznali, stavili smo je na čekanje i imala sam luksuz pokušavajući objasniti što su Neto Nerealizirana pravila za procjenu bili preko telefona. Ako ne znate, objašnjenje pravila NUA preko telefona nije najbeznija odluka. Nemajući vizualnu korist stvarno skroman dijagram toka čini ga vrlo teško. Na pravi način, neto nerealizirana aprecijacija treba biti u potpunosti cijenjena.

Što je Neto Nerealizirana Uvažavanje Bilo kako?

Što je to NUA već pitate? NUA je povoljan porezni tretman vrijednosnih papira poslodavaca (obično zaliha) za paušalne raspodjele iz kvalificiranog plana mirovinskog osiguranja. Sve više i više tvrtki nude zaliha poslodavca kao investicijsku opciju unutar njihovih kvalificiranih planova, čime NUA osigurava potencijalno niži porezni račun. Neto nerealizirana aprecijacija je razlika između osnovice prosječne cijene dionica dioničarske tvrtke koja je kupljena tijekom godina kada je akumulirana i trenutne tržišne vrijednosti tih dionica.

NUA je važna ako distribuirate visoko cijenjene dionice tvrtke iz svog poreznog odgođenog plana mirovinskog osiguranja, kao što je 401 (k).

IRC 402 omogućava zaposlenicima da preuzmu paušalnu raspodjelu kvalificiranog plana, plaćaju obično porez na dohodak po troškovnoj osnovi, a zatim plaćaju dugoročne kapitalne dobitke na rast, čak i ako ih prodaju na isti dan. Zvuči li to previše dobro da bude istinito? To je izvrstan način za distribuciju Vrlo cijenjen dioničko društvo. Možda je čak i povoljniji način poduzimanja distribucije na zalihi, nego ga prebaciti u drugi plan umirovljenja, poput IRA - barem u određenim slučajevima.

Kvalifikacije za NUA za rad:

Da biste postavili NUA, postoji dugačak popis zahtjeva koji moraju biti ispunjeni:

1. Zaposlenik mora preuzeti paušalnu raspodjelu iz plana mirovinskog osiguranja.
2. Ne dopušta se djelomična distribucija - raspodjela paušalnih iznosa mora se izvršiti u roku od jedne godine od a) odvajanja od vašeg poslodavca, b) postizanja minimalne dobi za distribuciju, c) onesposobljenjem, ili d) umrlosti.
3. Distribucija mora sadržavati sve imovine iz svi računi koju sponzorira i održava istim poslodavcem
4. Sve distribucije zaliha moraju se uzimati kao dionice - one se ne mogu pretvoriti u gotovinu prije distribucije.
5. Cjelokupni zainteresirani interes za mirovinski plan mora se raspodijeliti.
6. Zaposlenik može biti podvrgnut 10% kazni za prijevremenu distribuciju ako je on mlađi od 59 godina, osim ako zaposlenik ne ispunjava iznimku od prijevremene distribucijske kazne u skladu s odjeljkom 72 (t).
7. Trošak osnova je fer tržišna vrijednost (FMV) dionica na vrijeme kupnje, bez obzira je li poslodavac ili zaposlenik pridonijeli novcu.
8. NUA ne prima korak po osnovi smrti, umjesto toga se tretira kao dohodak u odnosu na ostavitelja.
9. Ako postoji dodatna dobit iznad NUA, dugoročni / kratkoročni kapitalni dobitak će se odlučiti gledajući razdoblje držanja nakon distribucije.
10. Nisu potrebne potrebne minimalne distribucije (RMD).

Osim toga, možete napraviti samo NUA ako je dioničko društvo poslodavca izvorno kupljeno i zadržano u poreznom odgođenom računu, poput 401K. NUA se odnosi samo na zalihe poslodavca, što znači da korist nije dostupna za pojedine zalihe tvrtki koje nisu poslodavci koje ste imali na vašem računu. Ograničenje Roth IRA-e. Roth IRAs ne ispunjavaju uvjete za NUA tretman, jer oni nisu porezni odgođeni, a brokerske račune ne ispunjavaju uvjete jer su oni općenito podložni poreznom kapitalnom dobitku.

Zašto NUA može biti bolji od prevrtanja?

To sigurno nije točno u svim slučajevima, ali u određenim okolnostima može raditi na vašoj prednosti. Ako vaš plan 401) k) ima veliku količinu dionica poslodavca, a značajno je cijenio, trebali biste izmjeriti pro i kontra između izvršavanja NUA-ja i prebacivanja dionica u IRA zajedno s drugom investicijskom imovinom koja se održava u plan poslodavca. Prvobitna razmatranja je činjenica da će aprecijacija na zaliha poslodavca iznad njegove izvorne nabavne cijene biti podložna dugoročnom porezu na kapitalnu dobit, umjesto redovnog dohotka. Zato najprije pogledamo prednost dugoročne stope poreza na kapitalne dobitke. Dugoročna stopa poreza na kapitalnu dobit niža je od običnih stopa poreza na dobit, a odnosi se na ulaganja koja se drže duže od jedne godine. Postoje tri dugoročne stope poreza na kapitalne dobitke, a temelje se na vašem običnom porezu na dohodak kako slijedi:

• Ako je vaš obični porez na dohodak od 15% ili manje, dugoročna stopa kapitalnih dobitaka iznosi 0.
• Ako je vaša obična porezna stopa između 25 i 35%, dugoročna stopa kapitalnih dobitaka iznosi 15%.
• Ako je vaša obična porezna stopa na najvišoj stopi od 39,6%, dugoročna stopa kapitalnih dobitaka iznosi 20%.

Kako je NUA povoljnija od jednostavno čuvanja dionica u planu poslodavca, a zatim izravno prevrtanje u IRA? Sve ovisi o vašem uobičajenom poreznom okviru poreza na dohodak, troškovnoj osnovi vašeg dionica i trenutnoj potrebi za novcem. upozorenje: Ako uzmete raspodjelu dionica poslodavca i raste u cijeni koja je iznad vrijednosti svoje vrijednosti u trenutku distribucije, dodatna dobit će se oporezivati ​​po običnim stopama poreza na dohodak, osim ako se prodaja ne održi najmanje jednu godinu nakon distribucije, kvalificiranog kao dugoročni dobitak.

Kada NUA radi bolje od preokreta

Recimo da ste u porezu na dohodak od 15% - što također znači da će dugoročni kapitalni dobici koji nastanu biti u 0% dugoročnom poreznom kapitalnom dobitku. Imate $ 100.000 u 401 (k) bivšeg poslodavca, od čega 20.000 dolara je u dionici poslodavca. Dionice su kupljene po ukupnom trošku od 4.000 dolara, što znači da sada odražavaju dobit od 16.000 dolara. Imate 80.000 dolara od 401 (k) - dijela koji nije poslodavac - prebačen u samorealiziranu IRA, potpuno ga zaštićivši od poreza na dohodak. No, vi svibanj imati neposrednu potrebu za barem nekim od 401 (k) novca, tako da preuzimate dostavu dionice poslodavca, ili točnije, prenesete ih na račun oporezivog ulaganja gdje se mogu kratkoročno likvidirati. Iako dionice imaju ukupnu vrijednost od 20.000 dolara, samo njih 4.000 - vaš trošak osnovi u dionici - podliježe porezu na dohodak. Budući da ste uobičajeni porez na dohodak od 15%, samo za transfer od $ 20.000 morate platiti porez ($ 4.000 x 15%). Ako odlučite prodati dionicu, ostvarit ćete 16.000 dolara dobiti. No, budući da ste u pozadini od 0% za dugoročne kapitalne dobitke nema porezne obveze zbog prodaje dionica. Na taj način ste u mogućnosti steći neposredan pristup prihodima od prodaje 20.000 dolara u dionici poslodavca s vašeg 401 (k) plana za samo 600 dolara. To je samo 3%. Ako imate neposrednu potrebu za sredstvima, to bi bio vrlo porezno učinkovit način za pristup njima. Nasuprot tome, hoćete li i poslati zaliha poslodavca u IRA, a trebali ste odmah 20.000 dolara (ili bilo koji njegov dio), distribucija od IRA bi bila podložna vašoj 15% običnoj stopi poreza na dohodak. To znači da ćete platiti 3000 dolara za distribuciju, u usporedbi s samo 600 dolara koristeći NUA.

Kada je NUA ne Radite bolje od prebacivanja

NUA neće imati smisla ako ste u višem poreznom okviru i ima manje koristi od vrijednosti vašeg duga poslodavca. Recimo da ste u 25% običnom poreznom sustavu poreza na dohodak, što znači da se dugoročni kapitalni dobici oporezuju na 15%. Recimo da je vaša založba poslodavca trenutno vrijedna 20.000 USD, ali ima troškovnu osnovu od 15.000 USD. Ako uzmete NUA na dionicu, 15.000 dolara bit će oporeziv po običnim poreznim stopama, ili 3.750 dolara (15.000 dolara x 25%). Prodajete dionicu, u kojem trenutku dobitak od 5.000 dolara podliježe dugoročnoj stopi kapitalnih dobitaka od 15% ili dodatnih 750 dolara. Ukupna porezna obveza iznosi 4.500 USD ili 22,5% od vrijednosti 20.000 USD. To je malo manje od 25% koje biste platili ako ste prebačili na IRA i kasnije povukli novac. Ali ako nemate neposrednu potrebu za novcem i predviđate da se u bliskoj budućnosti nalazite u poreznom okviru od 15%, možete izbjeći NUA i samo izvršiti potpunu prevrtljivost zaliha zajedno s ostalim 401 (k ) fondovi. Strategija:Ako zaposlenik ima velikih dobitaka u zalihama poslodavca, poduzima se paušalna distribucija, prebacuje ne-dioničku imovinu iz kvalificiranog plana na IRA i preuzima imovinu dionica poslodavca pod NUA. Takav tretman odgađa porez već postojeće imovine i dopušta zaposleniku da doživljava povoljne dugoročne stope kapitalnih dobitaka na cijenjenu dionicu.

Iskoristi prednost neto nerealiziranoj ocjeni vrijedi?

Glavna razmatranja pri istraživanju NUA je sposobnost zaposlenika da plati porez na dohodak na temelju dionica u godini distribucije. Ako zaposlenik ima znatne dobitke u zalihama, NUA može biti održiva mogućnost plaćanja nižih poreza na prodaju dionica. Prebacivanje kvalificiranog plana omogućava zaposleniku da odgodi porez na kasniji datum, ali na račun nestanka prilike NUA nudi da neke od prihoda oporezuju kao dugoročni kapitalni dobici. Bez NUA, cijeli će se iznos oporezivati ​​na distribuciju kao obični dohodak. Što to znači da je cijeli porez koji niste morali platiti.