Granice 401k za visoko kompenzirane zaposlenike 💲💲💲

Većina ljudi priznaje da je 401 (k) jedan od najboljih dostupnih programa umirovljenja. Ako vaša tvrtka nudi jedan, zasigurno biste ga trebali iskoristiti. To omogućuje veći doprinos nego većina drugih planova dostupnih zaposlenicima, a često dolazi s doprinosom poslodavca. Ali ono što većina ljudi manje svjesno je da postoje granice 401 (k) za visoko kompenzirane zaposlenike.

Razumijevanje 401 (k) Granica doprinosa

Glavna atrakcija 401 (k) planova je iznos koji možete pridonijeti. Za 2018., 18.500 dolara, od 18.000 dolara za 2017. Također možete napraviti "nadoknaditi" doprinos ako ste 50 ili stariji. To dodaje još 6.000 dolara na doprinos. Ako vaš poslodavac ima odgovarajući doprinos, pretvara se u ozbiljnu shemu akumulacije bogatstva.

Na primjer, recimo da izvršite puni iznos od 18.500 dolara. Ali imate 50 godina, pa možete dodati još 6000 dolara. To je 24.500 dolara koje dolazi od tebe. Vaš poslodavac ima 50% podudaranja i doprinosi još 9.250 dolara, a vi ste već u potpunosti stečeni planom. To donosi ukupni doprinos za cijelu godinu do 33.750 dolara.

To je vrsta novca koji su napravljeni od ranog umirovljenja. To je također razlog zašto su planovi 401 (k) toliko popularni.

Dodatne granice za visoko kompenzirane zaposlenike

Kao atraktivan izgled, ozbiljne su ograničenja na planu ako ste pod kategorijom visoko nadoknadivog zaposlenika ili kratko "HCE".

Pragovi koji vas definiraju kao HCE vjerojatno su niži nego što mislite. Dati ću definiciju u sljedećem odjeljku, ali dovoljno je reći da ako padaš u ovu kategoriju, vaš plan 401 (k) iznenada nije tako velikodušan.

U najjednostavnijim terminima, doprinosi HCE-a ne mogu biti prekomjerni u usporedbi s onima ne-HCE-a. Na primjer, ako je prosječni plan doprinosa ne-HCE-a 4%, onda je najviše HCE može doprinijeti 6%. Ući ćemo u zašto je to malo. Ali ako zaradite 150.000 HRK, a planirate maksimalno povećati svoj doprinos na 18.500 USD, možda ćete moći pridonijeti samo 9.000 USD. To 6% vaše plaće od 150.000 $.

Ovo je način na koji odredbe HCE mogu ograničiti 401 (k) planirati doprinose visoko kompenziranih radnika.

Ako ste odlučili da budete HCE nakon činjenice - kao što ste napravili puni 401 (k) doprinos za godinu dana - doprinos će morati biti reklasificiran. Višak se vraća na vas i ne zadržava se u okviru plana. Važan porezni odbitak bit će izgubljen.

Evo još malo bora ... HCE nije uvijek očigledan. IRS ima ono što je poznato obiteljska atribucija, što znači možete biti odlučni biti HCE krvlju. Zaposlenik čiji je supružnik, dijete, baka i djed ili roditelj nekog tko je vlasnik poduzeća od 5% (ili više) automatski se smatra 5% (ili većim) vlasnikom.

Idemo malo dublje ...

Što određuje visoko kompenziranog zaposlenika?

IRS definira visoko kompenzirani zaposlenik kao osoba koja ...

Posjeduje više od 5% udjela u poslovanju u bilo kojem trenutku tijekom godine ili prethodne godine, bez obzira na to koliko je naknade koju je ta osoba zaradila ili primila ili
Za prethodnu godinu, primio je naknadu od posla više od 120.000 dolara, a ako je to poslodavac tako izabrao, bio je među prvih 20% zaposlenika kada je rangiran po naknadi.

Ondje je kuhano tri broja: 5% (vlasništvo), 120.000 $ (prihod) i 20% (kao u, u 20% najvišim plaćama u vašoj tvrtki).

Odmah, mislim da znam što se događa u vašem umu: $ 120.000 je visoko nadoknađeno? Znam, zar ne? U velikom dijelu zemlje, osobito velikim obalnim gradovima poput New Yorka i San Francisca, to je jedva dovoljno da dođe. Ali ovo je upravo tamo gdje je IRS nacrtao liniju i zaglavili smo se s njom. Ako bih pogodio, rekao bih da je baza vjerojatno brojka prije nekoliko godina, nikad nije adekvatno ažurirana.

Cjelokupna svrha visoko kompenziranog zaposlenika 401 (k) (HCE 401 (k)) je spriječiti više plaćenih radnika da dobiju većinu koristi od planova umirovljenja koje financira poslodavac. Uostalom, što je viši prihod, to više možete platiti u mirovinski plan. Zaposlenik koji plaća 150.000 dolara godišnje može pridonijeti puno više nego što netko napravi 50.000 dolara. IRS propis je osmišljen kako bi se smanjila neravnoteža.

Testovi koji nisu opisani

Možda bih vam kriv za davanje više informacija nego što želite znati. Ali ovo se spušta do mehanike cjelokupne HCE stvari. Ako ste zaposleni, ne morate se brinuti zbog toga - vaš će poslodavac izvršiti ove testove. No, to bi moglo biti važno ako ste vlasnik male tvrtke i trebate sami izvršiti test. Ako nemate apetit za tehniku, slobodno preskočite ovaj odjeljak.

Kako bi se osiguralo da sve odlazi u skladu s propisima, IRS zahtijeva da poslodavci obavljaju poslove nediskriminirajući testovi godišnje.

401 (k) planovi moraju biti testirani kako bi bili sigurni da su doprinosi za manje plaćene zaposlenike "proporcionalni" onima za vlasnike i menadžere koji se uklapaju u kategoriju visoko kompenziranih radnika.

ADP i ACP testovi

Postoje dvije vrste testova:

Stvarni odbitni postotak (ADP) i
Testovi postotka stvarnog doprinosa (ACP)

ADP mjeri izborne odgode, što uključuje i pretax i Roth odgode, isključujući doprinose za ulaženje, kako visoko obeštećenih zaposlenika tako i ne-HCE-a. Koristeći ovu metodu, izborni odgojni sudionici podijeljeni su njihovom naknadom, koja proizvodi stvarni omjer odgode (ADR). kao što je izračunato za HCE i zaposlenike koji nisu HCE. (Ostani kod mene!)

ADP test je zadovoljen ako ADP za visoko kompenzirane zaposlenike nije veći od:

125% ADP za ne-HCE, OR
manji od 1) 200% ADP za ne-HCEs, ili 2) ADP za ne-HCEs, plus 2%.

Onda postoji ACP test. Zadovoljavaju se ako ACP za visoko kompenzirane zaposlenike ne prelazi veći od jednog od sljedećih:

125% ACP-a za ne-HCE, OR
manji od 1) 200% ACP za skupinu ne-HCEs, ili 2) ACP od ne-HCEs, plus 2%.

Jesi li još uvijek sa mnom?

Napominjemo da na svakom testu postoji odredba "plus 2%". To je značajno. Prosječni 401 (k) doprinosi HCE-a u planu ne mogu premašiti one ne-HCE-a za više od 2%. Osim toga, kolektivni doprinosi HCE-a ne mogu biti dvostruko veći od postotka doprinosa ne-HCE-a.

Jedan od najvećih problema s nediskriminacijskim testovima jest da rezultati mogu biti pretjerani ako ne-HCE-ovi daju relativno mali postotak doprinosa ili ako malo sudjeluje u planu.

Kao visoko nadoknađeni zaposlenik, svake godine možete maksimalno povećati svoje doprinose. No, zaposlenici koji ostvaruju skromnije prihode mogu ići na minimalne doprinose. To može naginjati rezultate ispitivanja. Nažalost, ne postoji jednostavan način oko tog problema.

Što se događa ako vaš 401 (k) plan ne uspije test?

Ovo je mjesto gdje situacija postaje malo ružna. Test se može provesti u roku od 2 i pol mjeseca u novu godinu (15. ožujka) kako bi se odlučilo. Tada će morati poduzeti korake kako bi to ispravili u kalendarskoj godini. Ako plan ne uspije, vaš višak doprinosa bit će vam vraćen. Izgubit ćete porezni odbitak, ali ćete dobiti novac i život će nastaviti.

I ovdje je i komplikacija. Višak doprinosa planu tijekom posljednje porezne godine bit će vraćen sljedećoj godini kao oporezivi dohodak HCE-u. To znači da kada dobijete višak doprinosa, morat ćete staviti novac na stranu kako biste pokrili poreznu obvezu. Još bolje, procijenite plaćanje poreza kako biste izbjegli kazne i kamate. To će biti važno ako se nadoknaditi višak tisuća dolara.

Što se događa ako problem nije prepoznat i ispravljen u tom vremenskom okviru?

Postaje stvarno ružno.

Novac ili odgođeni aranžman 401 (k) više neće biti kvalificiran, a cijeli plan može izgubiti svoj status porezne kvalifikacije.

Postoji još malo toga, ali neću ići dalje. Ovo je samo da vam daju predodžbu o tome koliko je ozbiljna IRS o HCE 401 (k).

Visoko kompenzirana zaposlenika 401 (k) Strategije za rješavanje problema

Ako ste visoko kompenzirani zaposlenik, postoje li neke strategije za smanjenje utjecaja? Da - nitko nije dobar kao sposobnost da napravi potpuni doprinos 401 (k) od poreza, ali može umanjiti štetu.

Napravite neopterećene 401 (k) doprinose. I dalje možete dati doprinose, izgubit ćete porezni odbitak. Ipak, to nije potpuna katastrofa. Ti doprinosi i dalje će generirati porezno odgođeno prihod od ulaganja.

Napravite 401 (k) nadoknadu doprinosa. 401 (k) odredbe za nadoknadu nisu ograničene visoko kompenziranim pravilima zaposlenika. Ovo nudi potencijalno olakšanje - ako ste 50 ili više godina. 401 (k) planovi dolaze s nadoknadom rezervom od 6.000 dolara ako ste 50 ili stariji. Ako ste odlučili biti visoko nadoknađeni, još uvijek možete izvršiti taj doprinos.

Neka vaš suprug oslobodi svoj doprinos za mirovinu. To jest, ako se i ne smatraju visoko kompenziranim zaposlenikom.

Postavite zdravstveno štedni račun (HSA). Ovo nije plan mirovine, ali će omogućiti ušteđenu poreznu štednju. To će vam pomoći da izradite plan za plaćanje troškova zdravlja u svojim godinama odlaska u mirovinu. Za 2018. možete doprinijeti do 6.900 dolara (u braku) ili 3.450 dolara (jednokratno). Dobivate porez na vaš doprinos.

Uštedite novac na oporezive račune. Naravno, uvijek je poželjna vrsta porezne skrbi, osobito ako ste ozbiljno ograničeni u planu 401 (k). No, ova opcija nikad ne treba zanemariti. Ako ste visoko kompenzirani zaposlenik, ali doprinosi za umirovljenje su ograničeni, morat ćete nešto poduzeti kako biste izmislili razliku.

Spremanje novca u oporezivim računima je čvrsta strategija. Nema granica koliko možete pridonijeti. I iako ne dobivate porez na doprinose ili zaradu od ulaganja, moći ćete uzeti novac kako vam je to potrebno, bez brige o plaćanju poreza na nju.

Humble IRA u spašavanju

Još jednostavnija opcija je samo napraviti IRA doprinos. Ovdje nema ništa posebno, ali ako ste visoko nadoknadeni zaposlenik, nemojte zanemariti očigledno. Postoje tri načina na koje možete to učiniti:

Doprinos tradicionalnom IRA-u. Gotovo bilo tko na bilo kojoj razini prihoda može dati doprinos.Ali odbitak poreza za doprinos - ako ste već pokriveni planom poslodavca - fiksira na 121.000 dolara za bračne parove, u iznosu od $ 73.000 za pojedinačno. No, ako HCE status ograničava Vaše 401 (k) doprinose, to će biti način iskorištavanja poreznog odgode prihoda od ulaganja. Doprinosi nisu skoro jednako velikodušni kao i za 401 (k) planove, u iznosu od 5.500 dolara godišnje (ili 6.500 dolara ako ste stariji od 50 godina), ali svako malo pomaže.

Napravite doprinos Roth IRA-u. Možete dati doprinos ako vaš prihod ne prelazi 135.000 USD (jednokratno) ili 199.000 $ (oženjen). Ne postoji porezni odbitak s konverzijama Roth IRA, ali ćete odgoditi prihode od ulaganja. Najbolje od svega, kada se povučete, povlačenja se mogu poduzeti bez poreza.

Napravite neoporezivi tradicionalni IRA doprinos, a zatim učinite Rothovu obradu. Ako to učinite, možete izbjeći poreznu obvezu konverzije. Ali ćete s Rothom pretvoriti porezno odgođenu uštedu u porezne olakšice. Jedna od najvećih prednosti ove strategije je da ne postoji ograničenje prihoda. Čak i ako vaš prihod premašuje gore navedene pragove, možete napraviti neupadljivo doprinos tradicionalnom IRA-i, a zatim ga pretvoriti u Roth IRA.

Konačne misli na granicama 401k za visoko kompenzirane zaposlenike

Ako ste zaposleni u velikoj organizaciji, vaš poslodavac vjerojatno je shvatio kako izbjeći problem HCE. To je više problem za manje poslodavce. Ako ste poslodavac, to je situacija koju trebate pomno pratiti. Vaš administrator plana trebao bi biti u mogućnosti pomoći.

Postoje dva načina rješavanja problema. Možete ponuditi plan sigurne luke 401 (k), koji ne podliježe diskriminacijskim testovima. Inače, možete pružiti velikodušnu utakmicu poslodavca. Utakmica može povećati sudjelovanje zaposlenika u planu na više od 50%, što često rješava problem HCE.

Ali ako ste visoko nadoknađeni zaposlenik u maloj tvrtki, nećete znati da je to problem dok ne dobijete obavijest od svog poslodavca. To će doći u obliku povratka onoga što je određeno kao vaš višak doprinosa i potencijalnog poreznog računa kao rezultat toga.

Smatrate li da ste visoko kompenzirani zaposlenik ili ste bili u prošlosti? Jeste li dobili pogodak s povratom sredstava i naknadnim poreznim računom? Što ste vi ili vaš poslodavac poduzeli kako biste riješili problem?